Impôts au Ghana

Si vous êtes une entreprise établie opérant au Ghana, l’une de vos principales obligations est que vous devez payer vos impôts. Le calcul des taxes peut être fastidieux et encore plus si vous n’êtes pas sûr des taux et des pourcentages. Mais le problème ici, c’est qu’il faut quand même les payer. Pour cette raison, il est préférable pour vous de connaître les différents impôts à payer et les taux.

Dans cet article, nous avons détaillé tout ce que vous devez savoir sur l’enregistrement fiscal, les taux d’imposition, les incitations fiscales, les retenues d’impôt, les déclarations de revenus, les déclarations mensuelles d’impôts et les vérifications au Ghana. Apprenez-en davantage sur ces lignes directrices qui vous aideront à vous conformer à toutes les exigences fiscales au Ghana.

Enregistrement fiscal

  1. Toutes les entreprises sont tenues de s’inscrire auprès de l’Autorité fiscale du Ghana (GRA).
  2. Les entreprises exonérées d’impôt sur les sociétés sont toujours tenues d’enregistrer leur entreprise auprès de la GRA aux fins du paiement de l’impôt sur le revenu.
  3. Toutes les entreprises qui s’inscrivent auprès de la GRA doivent le faire au bureau de district GRA le plus proche de l’emplacement du projet.
  4. Pour enregistrer votre entreprise auprès de la GRA, les documents suivants sont requis;
  • Formulaires d’enregistrement de l’impôt sur les sociétés complétés
  • Formulaires d’enregistrement de la TVA
  • Reprise de tous les administrateurs de la société
  • Délimitation picturale du site du projet/bureau
  1. Une évaluation fiscale provisoire est augmentée sur toutes les entreprises chaque année, y compris les nouvelles inscriptions d’entreprises.
  2. Pour l’enregistrement de l’impôt sur les sociétés, l’évaluation fiscale provisoire est déterminée par le bureau de la GRA en tenant compte des objets de l’entreprise, du capital déclaré et de la nationalité des actionnaires.
  3. Toutes les sociétés assujetties à l’impôt au Ghana sont tenues de payer un impôt provisoire trimestriel.

Taux d’imposition et incitatifs

8. Au Ghana, les taxes applicables sont;

  • Impôt sur les sociétés : 25 %
  • TVA et NHIL – 17,5%
  • Régime de taux forfaitaires de TVA (VFRS) – 3 %
  • Impôt sur les gains en capital -15%
  • Impôt sur les dividendes : 25 %
  • Taux d’imposition annuels sur le revenu – Trouver ci-dessous
Revenu facturable (GH) Taux (%) Impôts (GH) Revenu cumulatif facturable (GH) Impôt cumulatif (GH)
Première 2 592 libre NIL (en) 2,592.00 NIL (en)
Suivant 1 296 5 64.80 3,888.00 64.80
Suivant 1 812 10 181.20 5,700.00 246.00
Suivant 33 180 17.5 5,806.50 38,880.00 6,052.50
Dépassant 38 880 25%

  • Taux mensuels d’impôt sur le revenu – Trouver ci-dessous
Revenu facturable (GH) Taux (%) Impôts (GH) Revenu cumulatif facturable (GH) Impôt cumulatif (GH)
Premiers 216 NIL (en) NIL (en) 216 NIL (en)
Prochaine 108 5 5.40 324 5.40
Prochaine 151 10 15.10 475 20.50
Suivant 2 765 17.5 483.88 3240 504.38
Dépassant les 3 240 25%

 

9. Les incitations fiscales suivantes (vacances fiscales et remises d’impôt) sont offertes en vertu de la loi;

Taux d’imposition Pourcentage (%)
Impôt général sur les sociétés 25%
Entreprises cotées sur le GSE 22%
Entreprises de zone libre 8% (Après 10 ans de congé fiscal)
Entreprises manufacturières 25%
Entreprises engagées dans des exportations non traditionnelles 8%
Entreprises produisant des sous-produits du cacao 25%
Entreprises agro-traitantes 25% (après 1% pour les 1St 5 ans)
Société de financement du capital de risque 25% (après 1% pour le 1St 10 ans)
Régime de fiducie unitaire et fonds communs de placement 25% (après 1% pour le 1St 10 ans)
Traitement des déchets 25% (après 1% pour le 1St 10 ans)
Entreprises engagées dans des exportations non traditionnelles 8%

 

Pour plus d’informations, regardez la vidéo;

Retenues d’impôt au Ghana

10. Les revenus suivants sont assujettis à la retenue à la baisse aux taux indiqués dans le tableau ci-dessous;

Revenu Taux (%) Commentaires
Intérêts versés à des particuliers 1 Sur le compte
Frais, indemnité à l’administrateur/gestionnaire résident, membre du conseil d’administration, syndic 20 Sur le compte
Frais pour les conférenciers, les surveillants, les examinateurs, les enseignants à temps partiel, les administrateurs non exécutifs/membres du conseil d’administration et les frais d’approbation 10 Final
Commissions aux agents d’assurance, aux ventes et aux personnes 10 En compte,
Commissions aux récepteurs ou agents de loto résidents 10 En compte,
Fourniture de marchandises de plus de 2 000 GH 3 En compte,
Fourniture d’œuvres 5 En compte,
Fourniture de services 7.5 En compte,
Gagnants de loterie 5 Final
Paiement au sous-traitant pétrolier 15 Final
Paiement des minéraux précieux non transformés 10 En compte,
Location sur propriétés c’est-à-dire Paiement à un particulier.

Non -Business

· Résidentiel

· Non -Résidentiel

 

 

8

15

 

 

Final

Final

Location sur propriétés c’est-à-dire Paiement à des personnes autres que des particuliers

Revenu d’entreprise

-Résidentiel

-Non résidentiel

Revenus non commerciaux

-Résidentiel

-Non résidentiel

 

 

 

8

15

 

8

15

 

 

 

Sur le compte

Sur le compte

 

Final

Final

Redevance, paiement des ressources naturelles 15 En compte,
Intérêts ou dividendes versés à un membre ou à un détenteur d’une fiducie unitaire ou d’un fonds commun de placement approuvé 1 Final
Intérêts ou dividendes versés ou crédités à une personne sur un placement admissible dans une société de capital de risque admissible pour les 10 premières années 1 Final

Le seuil de retenue d’impôt pour la fourniture de biens, de travaux et de services a été relevé de 500 à 2 000 GH.

Déclarations d’impôt

11. Toutes les entreprises sont tenues de produire leurs déclarations de revenus mensuelles et annuelles.

  • TVA 30e du mois
  • Impôt sur le revenu (PAYE) 15e du mois
  • Retenue d’impôt 15e du mois
  • État financier vérifié annuel , pas plus tard que le31 mai de l’année.

 

12. La pénalité pour production tardive des déclarations de revenus est la suivante :

  • TVA – Après le dernier jour ouvrable, vous paierez 500 Gh.O. Tout jour supplémentaire est Gh 10.
  • Retenue d’impôt – Après 15e vous payez Gh 500. Tout jour supplémentaire est Gh ’10
  • Impôt sur le revenu – Après chaque trimestre (mars, juin, septembre, décembre), vous payez 500 Gh.K. Tout jour supplémentaire est Gh 10.
  • États financiers annuels – Après le dernier jour ouvrable d’avril, vous paierez 500 Gh.MD. Tout jour supplémentaire est Gh 10.

Vérifications fiscales

13. L’GRA peut de temps à autre lancer un audit d’entreprise

14. Dans le cadre d’un audit, la société sera tenue de fournir les documents de source de l’entreprise pertinents, y compris les documents suivants;

  • Carnets de factures TVA
  • Copie des dépôts mensuels de TVA
  • Déclaration bancaire
  • Reçus PAYE
  • Carnet de caisse
  • Livres de vente
  • Copies des reçus de paiement pour les dépenses générales et opérationnelles
  • Documents d’importation personnalisés comme preuve d’importation
  • Registre des actifs
  • Équilibre des essais

 

  1. Au cours d’une vérification, les agents des impôts évaluent habituellement si les documents sources sont d’accord avec l’état financier vérifié qui a été soumis à l’APA. Spécifiquement:
  • Les factures de TVA doivent être d’accord avec les dépôts mensuels de TVA
  • Les dépôts mensuels de TVA doivent être d’accord avec le chiffre d’affaires annuel déclaré dans l’état financier
  • Le chiffre d’affaires annuel doit correspondre aux dépôts de ventes du carnet de ventes et des relevés bancaires de l’entreprise.
  • Les dépenses de l’état des bénéfices et des pertes doivent être attribuées au carnet de caisse, avec des reçus de paiement souend en conséquence
  • Les salaires et traitements du décompte des bénéfices et des pertes avec les dépôts PAYE
  • Toutes les acquisitions de nouveaux actifs doivent être démontrées par des recettes appropriées et le registre des actifs et indiquées au bilan.